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Meublé de Tourisme - Mon activité est lancée, que me reste-t-il à faire?

Votre ou vos meublés de tourisme sont désormais déclarés auprès des structures légales et vous vous demandez ce qu’il vous reste à faire avant de rentrer dans le vif du sujet ?
Découvrez les étapes qui vous permettront de finaliser votre ou vos projets.

Publié le 16 octobre 2020
Étape 1

Déclarer les revenus de la location

  • Pour la location de la résidence principale du loueur, inférieure à 760€ par an, les revenus ne sont pas déclarés à l’impôt sur le revenu
  • Recettes annuelles inférieures à 70 000 € (170 000 € dans le cas où le meublé est classé):
étape 2

Payer ses cotisations sociales

Pas de cotisations sociales à payer pour l’activité. Les recettes restent néanmoins à communiquer à l’administration fiscale lors de la déclaration sur le revenu.

  • Possibilité de choisir pour le régime de la micro-entreprise et de déclarer ses revenus mensuellement ou trimestriellement
  • En deçà de 82 800 € de recette, possibilité de s’affilier au régime général de la sécurité sociale

*170 000 € dans le cas où le meublé est classé

  • L’activité est soumise au régime des indépendants
  • Jusqu’à 72 600€ (176 200 € dans le cas où le meublé est classé), possibilité de choisir pour le régime du micro-entrepreneur
  • En deçà de 82 800 € de recette, possibilité de s’affilier au régime général de la sécurité sociale

*170 000 € dans le cas où le meublé est classé

Les taxes applicables

Taxe sur la valeur ajoutée

Les locations meublées sont, par principe, exonérées de TVA.

Néanmoins lorsque l’hébergement propose des prestations accessoires de nature hôtelière, l’activité est soumise à TVA : l’accueil ne se limitant pas à la remise des clés, le petit-déjeuner, le nettoyage régulier du logement sauf changement de locataire, la fourniture de linge de maison régulière. Les prestations d’hébergement sont alors requalifiées de prestations de services, et soumis de plein droit à TVA.

 

  • CFE – Cotisation foncière des entreprises : l’activité de loueur en meublé de tourisme est imposable à la CFE. Néanmoins lorsque le chiffre d’affaire est inférieur ou égale à 5 000 €, une exonération automatique de CFE est accordée.

Dans le cas où le meublé est classé, il est exonéré de CFE, sauf si les collectivités territoriales ou leurs établissements publics de coopération intercommunale décident par délibération, pour la part qui leur revient, de rétablir la CFE sur ces locaux.

Plus d’information : article 1459 du code général des impôts

  • CVAE – cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises : elle est due par les entreprises réalisant plus de 500 000 € de chiffre d’affaire hors taxe et aux activités imposable à la CFE.

Toute entreprise, société, ou entrepreneur individuel, qui exerce une activité commerciale et qui possède un poste de télévision doit payer cette contribution.

Si la location concerne votre résidence secondaire pendant une période, et que vous l’occupez le reste de l’année tout en disposant d’un téléviseur dans chaque résidence (principale et secondaire), vous n’acquitterez qu’une seule contribution (138 € en 2020).

En 2020, la contribution est établie en fonction du nombre de téléviseur détenu :

  • Jusqu’ à 2 appareils : 138 € / appareil
  • De 2 à 30 appareils : 96,60 € / appareil (abattement de 30%)
  • Au-delà de 30 appareil : 89,70 € / appareil (abattement de 35%)

Le tarif est majoré (x4) si l’établissement est également un débit de boisson.

Les modalités de déclaration varient selon le régime d’imposition :

  • Micro-BIC : via le formulaire Annexe 3310A à la déclaration de TVA CA3
  • Régime réel : déclarée en même temps que la déclaration de TVA de façon mensuelle, trimestrielle ou annuelle en fonction du régime d’imposition à la TVA du redevable.
  • Régime simplifié : via le formulaire CA12
  • Régime agricole :
    • Régime simplifié : via le formulaire CA12
    • option pour la déclaration trimestrielle de TVA CA3 : via le formulaire 3310A à la déclaration de TVA CA3

Plus d’informations sur : service-public.fr

La taxe de séjour relève des communes ou des intercommunalités. Elle n’est pas appliquée sur l’ensemble des territoires de la Mayenne. Les territoires l’ayant mis en place sont :

La taxe foncière est due par les propriétaires de propriétés bâties.

La taxe d’habitation, lorsque le meublé classé loué ne constitue pas l’habitation personnelle du loueur, n’est pas applicable. Le loueur est alors redevable de la CFE (voir ci-avant).

Lorsque le meublé classé constitue la résidence principale ou secondaire, le loueur/propriétaire est redevable de la taxe d’habitation mais est par principe exonéré de CFE, sauf disposition locale particulière (voir ci-avant).

Diffuser de la musique ou des programmes audiovisuels dans votre meublé implique de payer des droits d’auteur.

En deçà de 10 chambres, le montant des droits est un forfait annuel unique couvrant les diffusions dans les chambres et les parties communes.

En 2020 le tarif général est fixé à 118,94 €/an et le tarif réduit à 95,15 €/an.

Plus d’informations : Fiche détail des tarifs 2020

Obtenir l’autorisation en ligne : clients.sacem.fr

Étape 3

Afficher les prix et informer les consommateurs

Dès la phase de réservation, le client doit être informé précisément :

  • Le prix est affiché TTC (Toutes Taxes Comprises)
  • Le prix inclut toute prestation indispensable à la réservation
  • Les taxes applicables ne pouvant être incluses sont mentionnées à proximité du prix (dans certain cas la taxe de séjour par exemple)
  • La période ou la date à laquelle le tarif est pratiqué doit être indiqué. La date ou la période peuvent être remplacées par la mention « Tarif du jour »
  • Si le prix indiqué comprend une réduction pour l’utilisation d’un instrument de paiement donné, celui-ci est indiqué à proximité du prix
  • Les prestations d’hébergement proposées à la réservation font l’objet, à tout moment de la réservation, d’une information sur le prix définitif à payer.
  • La prestation doit préciser :
    • Si le petit-déjeuner est servi ou non dans l’établissement,
    • Si une connexion à l’internet est accessible ou non depuis les chambres

Il doit être mentionné si ces prestations sont comprises, ou non, dans le prix de la prestation d’hébergement.

Ces informations doivent être communiquées de manière lisible et visible :

A l’extérieur, près de l’entrée principale :

  • Le tarif pratiqué pour une chambre double pour la prochaine nuitée, le tarif maximum pratiqué pour une période définie.
  • L’information selon laquelle le petit-déjeuner est servi dans l’établissement, ou non. Et si celui-ci est inclus dans le prix de la prestation d’hébergement.
  • L’information selon laquelle la connexion internet est possible depuis la chambre, ou non. Et si celle-ci est incluse dans le prix de la prestation d’hébergement.
  • Les précisions quant au mode d’accès aux précisions sur les prix pratiqués

A l’intérieur, sur le lieu de réception des clients :

  • Les reports des informations apportées à l’extérieur
  • Les informations sur les heures d’arrivée et de départ
  • Les informations sur l’ensemble des autres prestations proposées par l’établissement

A l’intérieur, dans les chambres :

  • L’information sur l’ensemble des prix des prestations fournies accessoirement aux nuitées ou séjours
  • Les modalités de consultations des informations de ces prestations accessoires
Étape 4

Rédiger un contrat de location

La réservation d’une location de vacances s’effectue par un contrat de location écrit. Le contrat doit être signé en 2 exemplaires. Un exemplaire doit être conservé par le loueur et un autre par le locataire

Le contrat doit contenir :

Avant le séjour

Un état des lieux doit être réalisé en présence du propriétaire (ou de son représentant) et du locataire. Il doit être aussi précis que possible.

Après le séjour, restituer le dépôt de garantie

Le dépôt de garantie est généralement restitué en fin de séjour ou dans les jours qui suivent, au plus tard dans les 3 mois suivant le séjour.

Il peut être diminué des frais destinés à couvrir les réparations à effectuer si des dégradations causées par le locataire ont été constatées (des justificatifs des frais peuvent être demandés par le locataire) et, si le contrat le prévoit, des consommations d’eau, de chauffage et d’électricité du locataire.

Étape 5

Facturer ses prestations

Le loueur de meublé de tourisme doit remettre une note faisant état des services facturés dès lors que le prix des prestations est supérieur à 25 € (TVA incluse) ou bien que son client lui en fasse la demande. La note doit comporter obligatoirement :

  • date de sa rédaction
  • nom et l’adresse du prestataire
  • nom du client (sauf opposition de celui-ci)
  • date et lieu d’exécution de la prestation
  • décompte détaillé, en quantité et prix, de chaque prestation et produit fourni ou vendu : dénomination, prix unitaire, désignation de l’unité qui s’y applique, quantité fournie
  • somme totale à payer hors taxe et toutes taxes comprises*

Établie en double exemplaire, l’exemplaire original de la note est remis au client, le double est à conserver par le prestataire. Le prestataire à l’obligation de conserver ses notes pendant une durée de 2 ans, classées par ordre de date de rédaction.

*Lorsque l’hébergeur bénéficie de la franchise de TVA, les prestations sont facturées hors taxe. Chaque facture doit alors faire figurer la mention « TVA non applicable – article 293 B du CGI ».

Étape 6

Accueillir des clients étrangers

Toute personne qui loue un hébergement touristique à un client de nationalité étrangère doit lui faire remplir une « fiche individuelle de police ». Cette fiche est à remplir et signer par chacun des clients étrangers à partir de 15 ans. En deçà de 15 ans, la personne est ajoutée à la fiche de son accompagnateur.
Le loueur est tenu de la conserver pendant une durée de 6 mois et de la remettre, sur leur demande, aux services de police et unité de gendarmerie.

Les données personnelles collectées sont :

  • Le nom et les prénoms ;
  • La date et le lieu de naissance ;
  • La nationalité ;
  • Le domicile habituel de l’étranger ;
  • Le numéro de téléphone mobile et l’adresse électronique de l’étranger ;
  • La date d’arrivée au sein de l’établissement et la date de départ prévue.
Étape 7

Souscrire à une/des assurances complémentaires

Votre lieu d’habitation principale est normalement couvert par une assurance habitation. Néanmoins, celle-ci est maintenant un lieu d’hébergement touristique. Il est donc probable que votre contrat d’assurance ne couvre pas tous les risques associés à cette activité.

Il est donc important d’informer votre assureur de votre activité afin qu’il vous propose la formule adéquate vous permettant de vous couvrir contre certains nouveaux risques qui exposent désormais votre habitation : vol de caisse, vol d’effets appartenant au locataire, vol de véhicule des locataires sur la propriété, intoxications alimentaires, risques relatifs aux activités proposées, etc…

Ces modalités induiront certes des charges supplémentaires, néanmoins, en cas de catastrophes déjà couvertes par l’assurance habitation « classique », certains assureurs prennent en compte les pertes financières de l’activité d’hébergement dans le calcul des dédommagements, ce qui peut bonifier la somme versée.

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mon meublé de tourisme